"出口退税策略麻豆 夏晴子，是政府戒指出口的一把利器。"

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文 / 巴九灵（微信公众号：吴晓波频说念）

今天，中国外贸出现了新情状。

12 月 1 日，新的退税率认真推论：取消铝材、铜材等 59 项商品出口退税；将部分红品油、石料、光伏、锂电板等 209 项商品的出口退税率由 13% 下调至 9%。

此次全面下调出口退税率，是 2008 年以来的第一次转向。次贷危险之后，中国曾屡次颐养出口退税率，但每次的颐养地方都是一皆往上调或者部分往上调。

还有少许值得细品。特朗普 2018 年麻豆 夏晴子发起交易摩擦时，中国的支吾主见是全面上调退税率，任性扶执中国制造出口。咫尺特朗普再次放言要加征中国产物的关税，中国却下调退税率。

面对相似的国际时势，为什么要罗致相悖的税收策略，这背后有什么的深层酌量？面对出口退税策略的一忽儿转向，中国企业又该如何支吾？

要剖释出口退税，得从升值税提及。

升值税，是当代税收轨制的基石。每当商品或服务在分娩联想流程中发生价值升值并流转至下一设施时，就需要对其升值部分纳税。

举个例子，某企业买进原料，不含税价 100 元，13% 税率，升值税进项税 13 元，狡计含税价 113 元。加工后卖出，不含税价 200 元，13% 税率，升值税销项税 26 元，狡计含税价 226 元。

如若在这个产物在国内阛阓销售，这家企业就不错向本国税务部门恳求升值税抵扣，用进项税 13 元冲抵销项税 26 元，履行交纳的升值税则为 13 元。

关联词如若把产物卖到番邦阛阓，这家出口企业就无法恳求升值税抵扣，就要交纳 26 元税款，税负就比该邦原土企业更重。

为了让出口企业获取平允竞争的机会，税务部门就会滥觞帮衬，在产物出海之前，把企业之前交纳的 13 元升值税返璧去。这等于出口退税轨制。

船埠上滚装轮正在装载出口汽车

1985 年，为了匡助中国企业走出去，中国认真运行了出口退税轨制。

39 年来，中国经济时势不停在变，出口退税策略也得以颐养和完善。

颐养方法主要有四种：一是把某些新兴产物纳入退税名单；二是把某些传统产物踢出退税名单；三是升迁某些产物的退税率；四是裁减某些产物的退税率。

1996 年，出口退税率从 11%、13%、17% 隔离降为 3%、6%、9%。

1998 年，为支吾亚洲金融危险，出口商品的概括退税率由 6% 升迁到 15%。

2005 年，分批取消了部分高耗能、高浑浊、资源性产物的退税。

2008 年，为了缓解各人金融危险冲击，升迁了作事密集型商品的退税率。

2009 年，纺织企业的出口退税率上调至 16%，以此来促进纺织业的复苏。

2011 年，将软件联想出口产物纳入免退税鸿沟。

2015 年，升迁了 8 类医疗器械的出口退税率。

2018 年，面对交易破损，商品出口退税率为 15% 的和部分 13% 的提至 16%；9% 的提至 10%，其中部分提至 13%；5% 的提至 6%，部分提至 10%。

从这些变动不错看出，出口退税策略至少有三种脚色：出口交易的股东器、政府财政的转念阀、产业结构的指南针。

经济学家亚当 · 斯密觉得，出口退税的履行是一种补贴或者是对出口的奖励。在多样奖励出口设施中，出口退税似乎是最合理的了。

2012 年前后，好意思国和欧盟先后对中国光伏产物发起反推销和反补贴拜谒，并对中国光伏企业征收刑事累赘性关税，初定税率高达 47%，此后降为 11.8%。

晦气的是，其时中国光伏发电场数目稀有，原土阛阓容量小，中国分娩的光伏产物主要供应西洋阛阓，只可亏本甩卖，卖得越多，辛亏越多。

于是，一大都中国光伏企业应声倒闭，还有一些公司在苦苦解救。

为了缓助刚刚兴起的中国光伏产业，财政部和国度税务总局实时颐养了出口退税策略。两部门轨则，自 2013 年 10 月 1 日到 2015 年 12 月 31 日，中国光伏企业将享受比例约为 50% 的升值税退税。

对中国光伏企业来说，这笔出口退税等于实时雨，不错对消刑事累赘性关税带来的压力，保证产物在西洋阛阓的价钱竞争力。

十年后的今天，中国一经成为各人最大的光伏产业基地。2024 年前三季度，各人光伏组件出货量前十名企业，全是中国企业。

不单光伏产业，中国钢铁、纺织、玩物、家电、手机、电脑、汽车等产业的各人化之路，都离不开出口退税策略的助力。

当越来越多的中国企业享受出口退税时，中国的出口交易也就越茂密。从《中国统计年鉴》和《中国税务年鉴》数据不错看出，出口退税额的增长率与出口总数的增长率是息息干系的，两条弧线的重合度较高。

有东说念主测算过，出口退税每退一元钱，大略能带动十几元的出口额。

关联词，不停加码的出口退税策略，也会产生反作用，让部分企业患上依赖症， 有时会加重"外贸内卷化"。

中国事公认的"世界工场"，在 500 种主要工业产物中，有四成以上产物产量位居各人第一。在进攻国际阛阓的流程中，中国企业也会把"中国教授包"带出去。"中国教授包"就包含了价钱战。

在光伏、锂电板、铜材、铝材等四大万亿级产业规模，过度竞争尤为彰着。

海关数据泄露，2024 年 1 月— 2 月，中国出口光伏组件 9036.99 万个，同比增长 42.64%；分量为 210.20 万吨，同比增长 40.82%；出口额为 53.29 亿好意思元，同比减少 23.26%。

"两增一减"征象讲明，光伏阛阓堕入了"劣币解除良币"的状态，中国企业在国外阛阓狂打价钱战。中国太阳能电板在南好意思阛阓的到岸价，甚而低于国内阛阓的批发价，价钱倒挂征象越来越严重。

这一征象的升级，离不开成本阛阓、地方政府和税务部门给光伏企业提供的无尽枪弹。

税务部门给光伏企业们提供的出口退税，刚好不错用来弥补它们在国外阛阓的耗损。

太阳能光伏组件的自动化分娩线

不单光伏产业，铜材、铝材和锂电板也出现了产能满盈、无序竞争、亏本联想等乱象。

举例，锂电板的产能延迟速率相配惊东说念主，2021 年新动力车企还因买不到电板而纳闷，咫尺产能一经严重满盈了。2023 年，中国锂电板的分娩才气是国内需求的 3.3 倍，各人需求的 1.5 倍，行业的产能愚弄率仅为 61%。

是以，此次财政部和国度税务总局通过裁减出口退税率，倒逼时代水平低、靠政府补贴生计的企业退出国外阛阓。

另外，选定在 12 月 1 日推论新的出口退税策略，有时也有政事考量。

咫尺是国际交易博弈的关键时机。

特朗普向来多变，上任之后究竟会不会加征关税、到底要加征几许关税，如故未知数。

咱们主动下调 268 种产物的出口退税，等于在向外界开释信号，咱们意外搞廉价推销，咱们但愿与交易伙伴分享共赢。

"出口退税"成见不错分红两部分，一部分是"出口"，影响着中国出口交易；另一部分是"退税"，影响着中国政府进出。

对政府来说，出口退税是一笔很大的开销。2014 年 1 月— 10 月，中国出口退税总数为 16958 亿元，同比增长 9.9%。另一方面，世界税收收入 150782 亿元，同比着落 4.5%。

收入变少了，开销却增加了，政府面对着前所未有的财政压力。

为了缓解压力，政府只可通过下调部分产物的退税率，来裁减翌日一段时期的出口退税额。

是以，这一次出口退税策略变动都走下坡路、莫得上坡路，59 项产物退税率从 13% 降到 0，209 项产物退税率从 13% 降到 9%。

中信建投证券估算，本次下调退税所涉产物，每年共可减少退税 832 亿元，为中央和地方财政省下一大笔钱。

工东说念主赶制光伏组件出口订单

退税率的大幅度下调，短期内对四大行业形成了不小的冲击。

安泰科铜磋磨团队对部分铜加工龙头企业进行了电话调研，总体反应意见暗示策略颐养对企业联想发展会产生短时影响。从影响进程看，一般交易神色出口占相比大的企业受到的影响更彰着，而对以加工交易神色出口为主的企业影响较小。

最大铜管出口商"海亮股份"发公告称，公司产物出口 90% 以上都是以进料加工的神色张开，进料加工业务格局是以加工费为税基，受退税颐养影响很小。

分娩铝材的上市公司"立中集团"发公告称，本次出口退税策略的颐养或将对国表里铝价产生一定的影响，扩大国表里铝价价差。

据上海有色网报说念，近期，二十多家硅片企业在线上召开干系行业自律会议，旨在协同减产改善刻下阛阓环境。据了解，11 月国内硅片预测产量跌破 40GW，头部一、二线企业开工率精深守护 3 — 4 成傍边。

危中有机，唯变革者胜。

中国报关协会副会长李韪觉得，出口退税策略的颐养，是股东企业转型升级、升迁竞争力的机会。

关于有志于投诚各人阛阓的企业，李韪给出了提出：

短期内，企业不错充分愚弄出奇监管区域，出口至享有"入区即退税"策略的出奇监管区域（如概括保税区、保税物流中心 B 型等）。

遥远来看，企业不错通过颐养产物结构、升迁分娩后果、优化供应链搞定等神色来增强盈利才气，以支吾翌日可能的策略变化和阛阓波动。

相通的真谛，出口退税率的取消或下调，会加快一批投契型企业的沦陷，把腾出来的阛阓份额交给领有硬实力的中国企业。台风登陆后，会吹倒一批根基不稳的树木，为精壮大树留住更大的成漫空间。

剩者为王。活下来的中国企业，就不错弹性颐养在国外阛阓的产物订价，获取合理的利润，再把赚来的钱用来研发新时代和加强品牌营销，进而投诚更多国外消耗者。

价钱的履行不是产物卖几许钱，而是消耗者觉得值几许钱。

本篇作家 | 饶祖分 | 累赘剪辑 | 徐涛麻豆 夏晴子